• 真诚、优质、规范、便捷的专业服务
  • 专注中小微企业合理避税及税务筹划实务
合理避税客服热线
合理避税客服热线4000000000

代理记账

所在位置: > 代理记账 >

增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤是怎么样的?

作者: 君辰财税 浏览: 努力统计中... 发布时间: 2018-05-16 13:59
税收洼地,增值税返税70%,所得税返税30%,各种合理避税方案,请咨询君辰财税ruhehelibishui.com
baidu

  增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤是怎么样的?个调税手续费增值税,增值税申报表填表如何填?股权转让个人所得税自行纳税申报表怎么填写?会计网小编都整理好了,请看!

  【增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤是怎么样的?】

  增值税一般纳税人申报比较复杂,其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣都是必填表,不管有无数据,都要点击打开相应报表填写保存。

  从今年2月1号开始,许多一般纳税人企业的会计可能已经发现,下表中被红线划掉的固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表和本期抵扣进项税额明细表已经没有了。

  我们需要将这些按照填写顺序进行填写

  步骤一、 填写附表(一):销售收入情况。部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放;部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼营纳税人相关行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单管理,如果没有向主管税务所报送过,将无法填写差额征税栏次。

  有差额扣除的,请填写附表(三):服务、不动产和无形资产扣除项目明细 此表无法直接填写,点击附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额,会弹出填写框,在此框中填写数据,相关数据会带到附表三中相应的行次。如果没有差额征税,纳税人不应点击12栏,否则打开后无法关闭填写框,只能点击左上角退出此申报表。

  步骤二、 填写附表二:本期进项税额明细。

  请注意:增值税进项发票当月认证,当月抵扣,这里的当月指所属期。

  第二行请按照认证或勾选的月汇总数据进行填写。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填写,会在申报比对时与海关稽核系统数据比对。

  农产品收购发票或者销售发票这栏反映企业农产品进项,此栏是灰色的,数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》合计数。需要注意:当农产品那行税额为空时,附表二是保存不过的,灰色项无法手工填写,需要点击左上角“补零”按钮,即可通过保存。

  代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是有控制的,不应填写此行的单位填写完保存时会报错,显示为红色字体,另外现在还增加了数据比对,预缴有错的也会报错,鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示。

  网上申报增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)第14-23栏次增加监控要大于等于零,不允许填写负数。所以如果有增值税进项税额以前转出,但现在需要转入的,请先在网上将其他数据填写正确,申报成功后,再携带正确的申报表及附表,税务证件,办税人身份证到办税服务厅前台修改申报。

  注意:属于增值税失控发票快速反应机制的 ,应有稽查局出具的核查结论;属于其他情形的,应有管理所出具《风险应对情况表》。

  有不动产分期抵扣项目的,填写附表(五):

  注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”增加监控要大于等于零0,不允许填写负数。

  步骤三、填写附表四 税额抵减情况表

  增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期实际抵减税额,在主表23栏应纳税额减征额中要再次体现。

  分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际抵减税额也应在主表28栏分次预缴中再次体现。

  注意税控设备抵减,在附表四填写,减免税明细表也要填写。

  步骤四、有享受减免税业务的填写增值税减免税申报明细表:

  此表不是必填表,如不涉及,请不要点击进入。填写减免税信息时,需要先点击选择减免大类,再点击选择减免小类,进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。

  注意,有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。

  步骤五、附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表,主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表,自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额,自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款,因此在申报时一定注意不要填错栏次。

  步骤六、四大行业营改增企业还需要填写营改增税负分析测算明细表

  请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为,应分项目填报《测算明细表》,即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。

  纳税人同期发生相同应税行为,适用不同计税方法的,应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的,才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

  纳税人当期发生的应税项目,按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的,可以填报对应行次第9 列“本期发生额”。如果有差额项目,11列也需要填写差额,与第4列保持一致。

  【个调税手续费增值税,增值税申报表填表如何填?】

  手续费总额/1.03=不含税金额。

  不含税金额*0.03=应交增值税。

  填入服务收入列,与货物销售的收入分开。

  小规模按季度申报,季度不含税金额低于九万的,填入免税收入行,免交。

  【股权转让个人所得税自行纳税申报表怎么填写?】

  根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)的规定,股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

  因此,个人取得的股权转让收入,应由购买其股权的外地企业向发生股权变更企业所在地的主管地税局办理个人所得税代扣代缴手续。

  个人将股权转让给其他个人或法人,属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的,应报送:

  ——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。

  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份

  ——股权转让合同(协议)。

  ——股权转让双方身份证明。

  ——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

  ——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。

  ——主管税务机关要求报送的其他资料。

  取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送:

  ——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。

  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。

  ——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。

  ——相关完整真实的财产原值凭证。

  ——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。

延伸阅读

增值税发票抵扣期限是1年吗?

缴纳增值税应怎么做会计分录?

进项税和销项税每月要结转吗?

进项税额转出怎么计算?会计分录怎么做?

作废增值税发票的会计处理是怎样的?

票据贴现业务涉及的增值税发票如何开具?

关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知

票据贴现收入是否属于增值税应税项目?

文章来源:  欢迎分享,转载请保留出处
原文地址:http://ruhehelibishui.com/plus/view-1743-1.html

收缩