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发票管理越来越严,会计不给自己惹麻烦,收到发票先检查这些内容

作者: 君辰财税 浏览: 努力统计中... 发布时间: 2018-06-07 11:55
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会计平时工作中接触最多的就是发票,现在发票要求越来越严格,一不注意发票出错,不仅给企业带来税务风险,还会给企业带来损失,会计在日常工作中收到发票的时候,先检查一下这些内容:

一、自2018年1月1日起,发票票面上需显示编码简称,自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。发票没有纳税人识别号别拿去报销,2017年7月1日起,销售方为企业开具增值税普通发票,必须填写购买人的纳税人识别号或统一社会信用代码,发票开具办公用品等笼统名称,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,这样开具的发票,不能报销。

二、成品油发票均须通过增值税发票开具,2018年3月1日起,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具,成品油发票填错不要拿去报销,发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。同时,《中华人民共和国发票管理办法》也明确,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票开出来后左上角会有成品油三个字。

三、发票盖章有问题不要拿去报销,不管是盖的不清晰,还是盖错(应加盖发票专用章)、亦或是没盖章等情况,要退回重开。既盖了财务专用章,又盖了发票专用章,不可以。发票备注栏填写项目不全的费用发票,是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票、差额开票等等。

四、发票与实际业务不吻合不要拿去报销,比如取得的商品跟开具的发票不一样,涉嫌虚开发票,这样的费用发票不能报销。不是防伪税控系统开具的不要拿去报销,收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销。发票密码区,名称税号,金额出格,这样的发票也不合格。根据《发票管理办法》规定,增值税专用发票票面有以下错误的:1、发票打印字迹不清楚;2、票号错误;3、压线错格;4、二维码、密码区与表样原有内容重叠。具有以上情况的发票是不能正常入账的。所以打印发票时汉字和数字尽量不要出格,尤其是密码区,一定要在相应格子内。仅供参考。

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