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5月开了17%的销售增值税发票但之前没做未开票收入,会有什么风险?

作者: 君辰财税 浏览: 努力统计中... 发布时间: 2018-06-07 00:00
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  5月开了17%的销售增值税发票但之前没做未开票收入,会有什么风险?增值税未开具发票的收入在次月开具发票怎么填写申报表?提前开票账务如何处理?小编都准备好了,请看!

  【5月开了17%的销售增值税发票但之前没做未开票收入,会有什么风险?】

  先修改4月份增值税申报表,加收滞纳金,再申报5月份增值税。

  纳税义务时间在2018年4月30日前的应税行为,已申报纳税但尚未开具增值税发票的,仍可按照17%、11%原增值税税率补开发票。

  需要注意的是:

  此处已申报纳税指的是在纳税义务时间发生的当期应在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“未开具发票”第5、6列填写申报;如未如实申报的,须更正对应所属期申报表后方可补开适用17%、11%的原增值税税率发票, 更正对应所属期申报表将会依法加收滞纳金。

  补开适用17%、11%的原增值税税率发票后,申报时补开的发票数据不填入申报表,在本期全部开票销售额和税额中剔除已申报补开发票的销售额和税额,只填报其他正常开具的发票数据。

  【增值税未开具发票的收入在次月开具发票怎么填写申报表?】

  1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入,做了销售凭证,建议先用红字凭证冲出上月未开票收入,再做蓝字凭证,确认对未开票收入实际金额的调整;

  2.申报增值税申报表附表一,未开票收入栏:填负数,并写申报说明,最好与税局专管员打好招呼,能有专管员签字最妥当。

  【提前开票账务如何处理?】

  1、当月开票,当月有进账

  借:现金、银行存攻等

  贷:收入

  2、当月开票,当月未有进账,次月进账

  当月

  借:应收账款

  贷:收入

  次月

  借:现金、银行存款等

  贷:应收账款

  3、当月有进账,当月未开票

  借:现金或银行存款等

  贷:预收账款

 

 

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