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增值税认证代表抵扣?

作者: 君辰财税 浏览: 努力统计中... 发布时间: 2018-06-11 00:00
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  增值税认证代表抵扣?一般纳税人什么发票可以抵扣?哪些费用可以抵扣企业所得税?小编都整理好了,请看!

  【增值税认证代表抵扣?】

  认证有期限,自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

  有些纳税人光知道这个期限了却忽视了另外一个期限,也就是说把认证当成抵扣,心想着发票认证了、勾选了就完事了。

  然后还想着等以后有销项了再抵扣,然后次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,最终导致后期再申报就比对不通过了。

  根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)文件规定,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

  根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)规定:对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

  如果你没有在认证次月填写申报表申报进项税,申报也是能通过比对的「申报数小于等于认证数」.

  但是,以后你后期要补填写这部分不行了。首先技术上你补填肯定导致申报数大于认证数,申报系统无法比对通过,其次条文规定上你也不符合抵扣条件,一旦被发现就可能被转出还要补收滞纳金。

  【一般纳税人什么发票可以抵扣?】

  现行增值税政策规定,一般纳税人抵扣凭证有以下几种:

  1、增值税专用发票;

  2、机动车销售统一发票;

  3、海关进口增值税专用缴款书;

  4、农产品收购发票和农产品销售发票;

  5、出口货物转内销证明;

  6、税收缴款凭证(接受境外单位或者个人提供的应税服务),从税务机关或境内代理人取得的税收缴款凭证,以及从银行取得加盖银行转(收)讫章的电子缴税付款凭证。

  7、道路、桥、闸通行费发票(普通发票)。

  【哪些费用可以抵扣企业所得税?】

  所得税是按利润进行交税的,也不是所有的税都可以在税前抵扣的,如果你没有利润就不用交所得税.

  1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.

  2、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.

  3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

  4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

  5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

  6、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除.

 

 

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