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当期没有销项,增值税发票认证的可以抵扣吗?

作者: 君辰财税 浏览: 努力统计中... 发布时间: 2018-06-12 00:00
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  当期没有销项,增值税发票认证的可以抵扣吗?通行费增值税发票抵扣怎么操作?抵扣的增值税专用发票被确认为失控发票,该怎么处理?小编都整理好了,请看!

  【当期没有销项,增值税发票认证的可以抵扣吗?】

  有部分纳税人认证后不填写申报表有个原因就是她觉得我当期没开票,没有销项,那我就不抵扣,留着下期抵扣。

  其实这种操作是错误的,抵扣需要认证次月就申报,就算当期没有销项,也要申报抵扣,申报表在你填写进项后会自动形成当期留抵,待到你下期有销项时候,你可抵扣的进项税会自动算上上期留抵数。

  反而如果你不填写才会惹麻烦。如果你确实不想抵扣,那你就不要认证,不要放过期就行。

  【通行费增值税发票抵扣怎么操作?】

  2018年1月1日前,主要是凭通行费发票注明的金额分别计算可抵扣进项税额。以高速公路为例,假设重庆到某区县通行费发票注明的金额为105元,那么您当期可以抵扣税额为105/(1+3%)*3%=3.1元;如果是一级、二级公路或者是桥、闸通行费发票注明的金额为105元,那么您当期可以抵扣税额为105/(1+5%)*5%=5元。

  2018年1月1日后取得收费公路通行费增值税电子普通发票的,凭发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

  【抵扣的增值税专用发票被确认为失控发票,该怎么处理?】

  先把进项转出,借:生产成本,贷:应交税金——应交增值税(进项税转出),待税务机关协查后,如可以抵扣,再做相反分录。

 

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